도서 소개 및 특징
머리말
본서는 전산세무 2급 시험에 대비하기 위하여 만들어진 교재입니다.
다른 시험과는 달리 전산회계 및 전산세무 시험은 이론과 실무능력을 종합적으로 평가하는 시험입니다. 따라서, 이론적인 기초와 실습을 통해 세무회계 프로그램에서 어떤 과정을 거쳐 재무제표가 만들어지는지 연습해야 합니다.
이미 시중에는 다양한 전산회계 및 전산세무 교재가 출간되어 있지만 대부분 시험에 대비하기 위한 용도로 구성되어 이론에서 공부한 내용이 실습에 녹아들기 어려워서 이론과 실습이 조화되지 못하는 점을 느끼게 되었습니다.
이러한 문제의식에서 본 교재를 집필하는 데 있어서 다음과 같은 사항에 중점을 두었습니다.
첫째, 이론과 실습을 조화시키기 위 하여 이론의 회계순환과정이 세무회계 프로그램에서 어떻게 구현되고 있는지 확인할 수 있도록 설명하였습니다.
둘째, 교재의 물리적 부피를 최소화하고 효율적인 학습이 가능하도록 장황한 서술을 피하고 일목요연하게 내용을 정리하였으며 부족한 부분에 대하여는 추가적으로 설명하였습니다.
셋째, 각 본문의 내용 다음에는 ○ × 문제를 통해 내용 이해에 대하여 확인하도록 하였고, 연습문제를 통해 시험에 대비하도록 하였습니다. 연습문제는 모두 기출문제를 그대로 실었으며 해설은 별도로 이해하기 쉽도록 재구성하였습니다.
전산세무 2급 시험은 법인 회사를 전제로 하 여 회계순환과정과 부가가치세 신고를 위한 부속 명세서 작성과 근로소득 원천징수와 연말정산에 초점을 맞추고 있습니다.
따라서, 전산세무 2급 시험은 전산 과정의 중급 과정에 해당합니다. 쉽지도 않으며 많이 어렵지도 않은 실무에서 일하기 위한 최소한의 내용을 공부하고 연습하는 과정이라 할 수 있습니다.
본서는 단기간에 재무제표가 만들어지는 과정과 부가가치세 신고와 급여 신고를 체계적으로 익힐 수 있는 최적의 시험 준비서가 되어 줄 것입니다. 독자 여러분께서는 이러한 점을 고려하셔서 효율적인 학습 계획을 세우고 조금씩 꾸준히 반복적으로 학습해 주시기 바랍니다.
부단한 노력으로 여러분의 목표를 이루시길 바라며, 본서가 여러분들이 그 목표에 다가서는 데 큰 도움이 되길 바랍니다.
교재 집필은 저자의 몫이지만 본서의 출간을 위해 애써 주신 「미래경영아카데미」의 송문종 원장님과 직원 여러분 그리고, 「나우퍼블리셔」의 김대명 대표님과 이용호 님의 노력이 있었습니다. 이에 본서 출간에 즈음하여 감사하는 마음을 전합니다.
2023년 6월
저 자
본서는 전산세무 2급 시험에 대비하기 위하여 만들어진 교재입니다.
다른 시험과는 달리 전산회계 및 전산세무 시험은 이론과 실무능력을 종합적으로 평가하는 시험입니다. 따라서, 이론적인 기초와 실습을 통해 세무회계 프로그램에서 어떤 과정을 거쳐 재무제표가 만들어지는지 연습해야 합니다.
이미 시중에는 다양한 전산회계 및 전산세무 교재가 출간되어 있지만 대부분 시험에 대비하기 위한 용도로 구성되어 이론에서 공부한 내용이 실습에 녹아들기 어려워서 이론과 실습이 조화되지 못하는 점을 느끼게 되었습니다.
이러한 문제의식에서 본 교재를 집필하는 데 있어서 다음과 같은 사항에 중점을 두었습니다.
첫째, 이론과 실습을 조화시키기 위 하여 이론의 회계순환과정이 세무회계 프로그램에서 어떻게 구현되고 있는지 확인할 수 있도록 설명하였습니다.
둘째, 교재의 물리적 부피를 최소화하고 효율적인 학습이 가능하도록 장황한 서술을 피하고 일목요연하게 내용을 정리하였으며 부족한 부분에 대하여는 추가적으로 설명하였습니다.
셋째, 각 본문의 내용 다음에는 ○ × 문제를 통해 내용 이해에 대하여 확인하도록 하였고, 연습문제를 통해 시험에 대비하도록 하였습니다. 연습문제는 모두 기출문제를 그대로 실었으며 해설은 별도로 이해하기 쉽도록 재구성하였습니다.
전산세무 2급 시험은 법인 회사를 전제로 하 여 회계순환과정과 부가가치세 신고를 위한 부속 명세서 작성과 근로소득 원천징수와 연말정산에 초점을 맞추고 있습니다.
따라서, 전산세무 2급 시험은 전산 과정의 중급 과정에 해당합니다. 쉽지도 않으며 많이 어렵지도 않은 실무에서 일하기 위한 최소한의 내용을 공부하고 연습하는 과정이라 할 수 있습니다.
본서는 단기간에 재무제표가 만들어지는 과정과 부가가치세 신고와 급여 신고를 체계적으로 익힐 수 있는 최적의 시험 준비서가 되어 줄 것입니다. 독자 여러분께서는 이러한 점을 고려하셔서 효율적인 학습 계획을 세우고 조금씩 꾸준히 반복적으로 학습해 주시기 바랍니다.
부단한 노력으로 여러분의 목표를 이루시길 바라며, 본서가 여러분들이 그 목표에 다가서는 데 큰 도움이 되길 바랍니다.
교재 집필은 저자의 몫이지만 본서의 출간을 위해 애써 주신 「미래경영아카데미」의 송문종 원장님과 직원 여러분 그리고, 「나우퍼블리셔」의 김대명 대표님과 이용호 님의 노력이 있었습니다. 이에 본서 출간에 즈음하여 감사하는 마음을 전합니다.
2023년 6월
저 자
목차
차 례
PART1
이론편-재무회계
제1장 재무보고를 위한 개념체 계 2
제1절 회계 / 2
제2절 재무회계개념체계 / 3
오엑스문제 / 13
연습문제 / 15
제2장 유동자산-당좌자산 18
제1절 유동자산 / 18
제2절 당좌자산 / 18
제3절 대손회계 / 26
제4절 외화환산 / 28
오엑스문제 / 32
연습문제 / 34
제3장 유동자산-재고자산 38
제1절 의의 및 중요성 / 38
제2절 취득원가 결정 / 40
제3절 기말재고자산에 포함될 항목 / 41
제4절 재고자산의 수량결정방법 / 43
제5절 재고자산의 단가결정방법 / 45
제6절 기말재고자산의 평가 / 49
오엑 스문제 / 55
연습문제 / 57
제4장 비유동자산-투자자산 61
제1절 투자자산 / 61
제2절 유가증권 / 61
오엑스문제 / 69
연습문제 / 71
제5장 비유동자산-유형자산 75
제1절 유형자산 / 75
제2절 취득원가 결정 / 75
제3절 취득 이후의 지출 / 84
제4절 감가상각 / 85
제5절 기말평가 / 89
제6절 처분 / 90
오엑스문제 / 96
연습문제 / 98
제6장 비유동자산-무형자산 102
제1절 무형자산 / 102
제2절 취득원가 결정 / 103
제3절 무형자산의 상각 / 103
제4절 내부창출 무형자산 / 104
제5절 산업 재산권 / 106
제6절 영업권 (Goodwill) / 107
오엑스문제 / 110
연습문제 / 112
제7장 기타 비유동자산 115
제8장 부채 116
제1절 유동부채와 비유동부채 / 116
제2절 사 채 (社債) / 118
제3절 충당부채와 우발부채 / 125
오엑스문제 / 128
연습문제 / 130
제9장 자본 133
제1절 자본 / 133
제2절 자본금 / 134
제3절 자본잉여금 / 139
제4절 자본조정 / 139
제5절 기타포괄손익누계액 / 140
제6절 이익잉여금 / 140
제7절 배당 / 143
제8절 자본변동표 / 144
오엑스문제 / 145
연습문제 / 147
제10장 수익과 비용 151
제1절 개념 / 151
제2절 인식과 측정 / 153
제3절 거래유형별 수익인식기준 / 154
오엑스문제 / 158
연습문제 / 160
제11장 회계변경과 오류수정 163
제1절 회계변경 / 163
제2절 오류수정 / 166
오엑스문제 / 169
연습문제 / 171
PART
2
이론편-원가회계
제1장 원가관리회계의 개념 176
제1절 회계 / 176
제2절 원가회계와 관리회계 / 177
제3절 상기업과 제조업의 비교 / 177
제2장 원가의 개념과 분류 179
제1절 원가의 개념 / 179
제2절 원가의 분류 / 179
연습문제 / 183
제3장 원가의 흐 름 186
제1절 제조기업의 원가흐름 / 186
연습문제 / 192
제4장 보조부문원가와 제조간접비의 배분 195
제1절 원가배분 / 195
제2절 원가배분 절차 / 197
연습문제 / 205
제5장 개별원가계산 208
제1절 개별원가계산 / 208
제2절 실제개별원가계산과 정상개별원가계산 / 209
연습문제 / 213
제6장 종합원가계산 217
제1절 서론 / 217
제2절 종합원가계산 / 220
제3절 공정별 원가계산 / 223
제4절 공손품 / 224
연습문제 / 228
제7장 결합원가계산 233
제1절 결 합원가의 배분 / 233
제2절 결 합원가의 계산 / 234
제3절 부산물의 회계처리 / 238
제4절 결합제품의 추가가공 의사결정 / 240
연습문제 / 242
PART
3
이론편-부가가치세법
제1장 부가가치세의 의의 246
연습문제 / 250
제2장 납세의무자 : 사업자 251
연습문제 / 253
제3장 과세기간 255
제4장 납세지 257
연습문제 / 259
제5장 부가가치세의 과세대상거래 261
연습문제 / 266
제6장 재화와 용역의 공급시기 및 공급장소 269
연습문제 / 273
제7장 영세율과 면세 276
연습문제 / 280
제8장 과세 표준과 매출세액의 계산 283
연습문제 / 288
제9장 매입세액의 계산 291
연습문제 / 299
제10장 세금계산서 301
연습문제 / 305
제11장 부가가치세의 신고와 납부 309
연습문제 / 313
제12장 간이과세 314
연습문제 / 317
PART
4
이론편-소득세법
제1장 총 설 320
연습문제 / 324
제2장 금융소득 : 이자소득과 배당소득 326
연습문제 / 332
제3장 사업소득 334
연습문제 / 338
제4장 근로소득 341
연습문제 / 345
제5장 연금소득 및 기타소득 347
연습문제 / 352
제6장 종합소득금액의 계산 353
연습문제 / 355
제7장 종합소득과세표준 및 세액 계산 357
연습문제 / 361
제8장 세액공제 및 세액감면 363
연습문제 / 370
제9장 신고납부 및 결정과 징수 371
연습문제 / 376
PART
5
실습편
프로그램 설치하기 / 380
들어가기 / 381
제1장 기초정보등록 383
제1절 회사등록 / 383
제2절 환경등록 / 387
제3절 거래처등록 / 389
제4절 계정과목 및 적요등록 / 393
제5절 전기분 재무제표 / 397
제6절 거래처별 초기이월 / 411
제7절 마감후 이월 / 413
제2장 전표입력 414
제1절 일반전 표 입력 / 414
제2절 매입매 출전표 입력 / 430
제3절 고정자산 등록 / 448
제4절 결산/재무제표 / 451
제3장 부가가치세 483
제1절 부가가치세 신고서 / 483
제2절 세금계산서합계표 / 계산서합계표 / 492
제3절 신용카드매출전표발행집계표 / 497
제4절 부동산임대공급가액명세서 / 503
제5절 대손세액공제신고서 / 506
제6절 의제매입세액공제신고서 / 재활용폐자원세액공제신고서 / 511
제7절 건물등감가상각자산취득명세서 / 520
제8절 수출실적명세서 / 522
제9절 신용카드매출전표등수령금액합계표 / 525
제10절 공제받지못할매입세액 명세서 / 529
제11절 가산세 명세 / 540
제12절 부가가치세 종합 / 543
제4장 원천징수 548
제1절 사원등록 / 548
제2절 급여자료입력 / 554
제3절 원천징수이행상황신고서 / 559
제4절 연말정산추가자료입력 / 561
제5장 데이터관리 569
PART1
이론편-재무회계
제1장 재무보고를 위한 개념체 계 2
제1절 회계 / 2
제2절 재무회계개념체계 / 3
오엑스문제 / 13
연습문제 / 15
제2장 유동자산-당좌자산 18
제1절 유동자산 / 18
제2절 당좌자산 / 18
제3절 대손회계 / 26
제4절 외화환산 / 28
오엑스문제 / 32
연습문제 / 34
제3장 유동자산-재고자산 38
제1절 의의 및 중요성 / 38
제2절 취득원가 결정 / 40
제3절 기말재고자산에 포함될 항목 / 41
제4절 재고자산의 수량결정방법 / 43
제5절 재고자산의 단가결정방법 / 45
제6절 기말재고자산의 평가 / 49
오엑 스문제 / 55
연습문제 / 57
제4장 비유동자산-투자자산 61
제1절 투자자산 / 61
제2절 유가증권 / 61
오엑스문제 / 69
연습문제 / 71
제5장 비유동자산-유형자산 75
제1절 유형자산 / 75
제2절 취득원가 결정 / 75
제3절 취득 이후의 지출 / 84
제4절 감가상각 / 85
제5절 기말평가 / 89
제6절 처분 / 90
오엑스문제 / 96
연습문제 / 98
제6장 비유동자산-무형자산 102
제1절 무형자산 / 102
제2절 취득원가 결정 / 103
제3절 무형자산의 상각 / 103
제4절 내부창출 무형자산 / 104
제5절 산업 재산권 / 106
제6절 영업권 (Goodwill) / 107
오엑스문제 / 110
연습문제 / 112
제7장 기타 비유동자산 115
제8장 부채 116
제1절 유동부채와 비유동부채 / 116
제2절 사 채 (社債) / 118
제3절 충당부채와 우발부채 / 125
오엑스문제 / 128
연습문제 / 130
제9장 자본 133
제1절 자본 / 133
제2절 자본금 / 134
제3절 자본잉여금 / 139
제4절 자본조정 / 139
제5절 기타포괄손익누계액 / 140
제6절 이익잉여금 / 140
제7절 배당 / 143
제8절 자본변동표 / 144
오엑스문제 / 145
연습문제 / 147
제10장 수익과 비용 151
제1절 개념 / 151
제2절 인식과 측정 / 153
제3절 거래유형별 수익인식기준 / 154
오엑스문제 / 158
연습문제 / 160
제11장 회계변경과 오류수정 163
제1절 회계변경 / 163
제2절 오류수정 / 166
오엑스문제 / 169
연습문제 / 171
PART
2
이론편-원가회계
제1장 원가관리회계의 개념 176
제1절 회계 / 176
제2절 원가회계와 관리회계 / 177
제3절 상기업과 제조업의 비교 / 177
제2장 원가의 개념과 분류 179
제1절 원가의 개념 / 179
제2절 원가의 분류 / 179
연습문제 / 183
제3장 원가의 흐 름 186
제1절 제조기업의 원가흐름 / 186
연습문제 / 192
제4장 보조부문원가와 제조간접비의 배분 195
제1절 원가배분 / 195
제2절 원가배분 절차 / 197
연습문제 / 205
제5장 개별원가계산 208
제1절 개별원가계산 / 208
제2절 실제개별원가계산과 정상개별원가계산 / 209
연습문제 / 213
제6장 종합원가계산 217
제1절 서론 / 217
제2절 종합원가계산 / 220
제3절 공정별 원가계산 / 223
제4절 공손품 / 224
연습문제 / 228
제7장 결합원가계산 233
제1절 결 합원가의 배분 / 233
제2절 결 합원가의 계산 / 234
제3절 부산물의 회계처리 / 238
제4절 결합제품의 추가가공 의사결정 / 240
연습문제 / 242
PART
3
이론편-부가가치세법
제1장 부가가치세의 의의 246
연습문제 / 250
제2장 납세의무자 : 사업자 251
연습문제 / 253
제3장 과세기간 255
제4장 납세지 257
연습문제 / 259
제5장 부가가치세의 과세대상거래 261
연습문제 / 266
제6장 재화와 용역의 공급시기 및 공급장소 269
연습문제 / 273
제7장 영세율과 면세 276
연습문제 / 280
제8장 과세 표준과 매출세액의 계산 283
연습문제 / 288
제9장 매입세액의 계산 291
연습문제 / 299
제10장 세금계산서 301
연습문제 / 305
제11장 부가가치세의 신고와 납부 309
연습문제 / 313
제12장 간이과세 314
연습문제 / 317
PART
4
이론편-소득세법
제1장 총 설 320
연습문제 / 324
제2장 금융소득 : 이자소득과 배당소득 326
연습문제 / 332
제3장 사업소득 334
연습문제 / 338
제4장 근로소득 341
연습문제 / 345
제5장 연금소득 및 기타소득 347
연습문제 / 352
제6장 종합소득금액의 계산 353
연습문제 / 355
제7장 종합소득과세표준 및 세액 계산 357
연습문제 / 361
제8장 세액공제 및 세액감면 363
연습문제 / 370
제9장 신고납부 및 결정과 징수 371
연습문제 / 376
PART
5
실습편
프로그램 설치하기 / 380
들어가기 / 381
제1장 기초정보등록 383
제1절 회사등록 / 383
제2절 환경등록 / 387
제3절 거래처등록 / 389
제4절 계정과목 및 적요등록 / 393
제5절 전기분 재무제표 / 397
제6절 거래처별 초기이월 / 411
제7절 마감후 이월 / 413
제2장 전표입력 414
제1절 일반전 표 입력 / 414
제2절 매입매 출전표 입력 / 430
제3절 고정자산 등록 / 448
제4절 결산/재무제표 / 451
제3장 부가가치세 483
제1절 부가가치세 신고서 / 483
제2절 세금계산서합계표 / 계산서합계표 / 492
제3절 신용카드매출전표발행집계표 / 497
제4절 부동산임대공급가액명세서 / 503
제5절 대손세액공제신고서 / 506
제6절 의제매입세액공제신고서 / 재활용폐자원세액공제신고서 / 511
제7절 건물등감가상각자산취득명세서 / 520
제8절 수출실적명세서 / 522
제9절 신용카드매출전표등수령금액합계표 / 525
제10절 공제받지못할매입세액 명세서 / 529
제11절 가산세 명세 / 540
제12절 부가가치세 종합 / 543
제4장 원천징수 548
제1절 사원등록 / 548
제2절 급여자료입력 / 554
제3절 원천징수이행상황신고서 / 559
제4절 연말정산추가자료입력 / 561
제5장 데이터관리 569
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